{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":8,"sheets":["Bilan","Budget prévisionnel","indicateurs A","indicateurs B","indicateurs C","indicateurs D","Notice comptable","Lexique comptable"],"not_rendered":{"charts":0,"images":2,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":7,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"Bilan","index":0,"n_rows":40,"n_cols":9,"rows_kept":40,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[20,5,20,6],[21,1,21,2],[21,5,21,6],[24,5,24,6],[20,1,20,2],[39,0,39,8],[19,5,19,6],[19,1,19,2],[0,0,0,1],[9,1,9,2],[18,5,18,6],[15,5,15,6],[14,1,14,2],[14,5,14,6],[18,1,18,2],[10,5,10,6],[17,1,17,2],[7,1,7,4],[8,5,8,6],[12,5,12,6],[13,5,13,6],[27,1,27,2],[28,5,28,6],[28,1,28,2],[27,5,27,6],[24,1,24,2],[25,5,25,6],[26,1,26,2],[26,5,26,6],[25,1,25,2],[29,1,29,2],[31,5,31,6],[32,1,32,2],[30,1,30,2],[30,5,30,6],[29,5,29,6],[32,5,32,6],[31,1,31,2],[1,0,1,2],[4,0,5,1],[4,2,4,5],[5,2,5,5],[2,3,2,4],[7,5,7,8],[8,1,8,2],[10,1,10,2],[11,1,11,2],[23,5,23,6],[23,1,23,2],[22,1,22,2],[22,5,22,6],[11,5,11,6],[16,5,16,6],[13,1,13,2],[15,1,15,2],[16,1,16,2],[9,5,9,6],[17,5,17,6],[12,1,12,2]]}
[]
["Tableaux financiers 2025 -",null,null,2026,{"$f":"D2-1","v":2025}]
["Date :",null,"Nom de l'organisme :",null,null,"Année de l'exercice en cours:"]
[]
["BILAN",null,"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : "]
[null,null,{"$f":"annee-1&\" correspond à la saison \"&annee-2&\" - \"&annee-1&\" \n\"\n&annee-2&\" correspond à la saison \"&annee-3&\" - \"&annee-2&\"  \"","v":"2024 correspond à la saison 2023 - 2024 \n2023 correspond à la saison 2022 - 2023  "}]
[]
[null,"ACTIF (en €)",null,null,null,"PASSIF (en €)"]
[null,"Intitulé ",null,{"$f":"annee-2","v":2023},{"$f":"annee-1","v":2024},"Intitulé",null,{"$f":"annee-2","v":2023},{"$f":"annee-1","v":2024}]
[null,"Immobilisations incorporelles",null,{"$f":"SUM(D11:D14)","v":0},{"$f":"SUM(E11:E14)","v":0},"Capitaux propres",null,{"$f":"SUM(H11:H16)","v":0},{"$f":"SUM(I11:I16)","v":0}]
[null,"Frais d'études",null,null,null,"Capital ou fonds associatifs"]
[null,"Concessions et brevets ",null,null,null,"Réserves "]
[null,"Fonds commercial",null,null,null,"Reports à nouveau"]
[null,"Avances et acomptes",null,null,null,"Résultat de l'exercice "]
[null,"Immobilisations corporelles",null,{"$f":"SUM(D16:D19)","v":0},{"$f":"SUM(E16:E19)","v":0},"Subventions d'investissements "]
[null,"Terrains",null,null,null,"Provisions réglementées "]
[null,"Bâtiments"]
[null,"Travaux"]
[null,"Acquisitions",null,null,null,"Provisions pour risques et charges "]
[null,"Immobilisations financières",null,{"$f":"SUM(D21:D23)","v":0},{"$f":"SUM(E21:E23)","v":0},"Fonds dédiés"]
[null,"Prêts"]
[null,"Autres immobilisations financières "]
[null,null,null,null,null,"Dettes financières (>1an)"]
[null,"TOTAL EMPLOIS STABLES",null,{"$f":"D10+D15+D20","v":0},{"$f":"E10+E15+E20","v":0},"TOTAL RESSOURCES DURABLES",null,{"$f":"H10+H19+H20+H23","v":0},{"$f":"I10+I19+I20+I23","v":0}]
[null,"Stocks et en cours",null,null,null,"Dettes financières (<1an)"]
[null,"Créances usagers et comptes rattachés ",null,null,null,"Dettes fiscales et sociales "]
[null,"Autres créances ",null,null,null,"Fournisseurs - dettes diverses "]
[null,"Valeurs mobilières de placement ",null,null,null,"Autres dettes"]
[null,"Disponibilités"]
[null,"Charges constatées d'avance",null,null,null,"Produits constatés d'avance"]
[null,"Charges à répartir sur plusieurs exercices"]
[null,"TOTAL ACTIF CIRCULANT",null,{"$f":"SUM(D25:D31)","v":0},{"$f":"SUM(E25:E31)","v":0},"TOTAL RESSOURCES EXPLOITATION",null,{"$f":"SUM(H25:H31)","v":0},{"$f":"SUM(I25:I31)","v":0}]
[null,"TOTAL ACTIF ",null,{"$f":"D24+D32","v":0},{"$f":"E24+E32","v":0},"TOTAL PASSIF",null,{"$f":"H24+H32","v":0},{"$f":"I24+I32","v":0}]
[]
[]
[]
[]
[]
[]
["Méthodologie\n\n1.Les champs jaunes sont ceux à remplir. Les champs de couleur bleue et rose se calcule automatiquement. \n\n2. Vérifier que:\nTOTAL ACTIF (total des emplois) = TOTAL PASSIF (total des ressources)\nLe bilan doit impérativement être équilibré.\nPour rappel : le bilan est une \"photographie\" de ce que l'organisme possède (actif) et de l'ensemble de ses ressources (passif) à un moment donné.\n\n3. Se reporter aux feuilles correspondant aux calculs des indicateurs (niveau 1 et niveau 2 et leurs interprétations ; l'intégralité des champs se remplit automatiquement, aucune manipulation n'est donc à faire). \n\n4. Prendre en considération l'ensemble des interprétations pour chaque indicateur et se reporter aux remarques et préconisations possibles pour effectuer son analyse. \nChaque calcul \"positif\" pour l'organisme est signalé en vert\nChaque calcul \"négatif\" est signalé en rouge. \nLes chiffres signalés en noir demandent une interprétation spécifique liée à l'activité : c'est le cas du besoin en fonds de roulement ou de la Capacité d'autofinancement. \n\n"]

{"sheet":"Budget prévisionnel","index":1,"n_rows":53,"n_cols":9,"rows_kept":53,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[41,3,41,4],[45,0,45,1],[46,0,46,1],[43,0,43,1],[48,0,48,1],[36,0,36,1],[34,0,34,1],[35,0,35,1],[49,0,49,1],[47,0,47,1],[15,0,15,1],[19,0,19,1],[16,0,16,1],[38,0,38,1],[39,0,39,1],[31,0,31,1],[23,0,23,1],[25,0,25,1],[26,0,26,1],[24,0,24,1],[27,0,27,1],[28,0,28,1],[29,0,29,1],[32,0,32,1],[33,0,33,1],[37,0,37,1],[1,2,1,3],[1,4,1,5],[3,3,3,4],[3,7,3,8],[52,0,52,8],[22,0,22,1],[18,0,18,1],[9,0,9,1],[10,0,10,1],[17,0,17,1],[6,0,6,1],[7,0,7,1],[8,0,8,1],[20,0,20,1],[30,0,30,1],[21,0,21,1],[2,0,2,1],[2,6,2,8],[2,2,2,5],[14,0,14,1],[11,0,11,1],[12,0,12,1],[13,0,13,1],[3,0,4,1],[3,5,4,5],[5,0,5,1]]}
[]
["Date : ",{"$f":"datte","v":"00:00:00"},"Nom de l'organisme :",null,{"$f":"nom","v":0}]
["BUDGET PREVISIONNEL",null,{"$f":"\"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n\"\n&\nannee & \" correspond à la saison \" & annee-1 & \"-\" & annee &\"\n\"&\nannee-1& \" correspond à la saison \" & annee-2 & \"-\" & annee-1 & \"\n\"&\n\"N.B. : la projection de clôture est une estimation, avant la côture des comptes, du réalisé des charges et des produits \" &annee","v":"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n2025 correspond à la saison 2024-2025\n2024 correspond à la saison 2023-2024\nN.B. : la projection de clôture est une estimation, avant la côture des comptes, du réalisé des charges et des produits 2025"}]
["CHARGES (en €)",null,{"$f":"annee-1","v":2024},{"$f":"annee","v":2025},null,"PRODUITS (en €)",{"$f":"annee-1","v":2024},{"$f":"annee","v":2025}]
[null,null,"Réalisé","Budget prévisionnel","Budget prévisionnel Projet",null,"Réalisé","Budget prévisionnel","Budget prévisionnel Projet"]
["60- Achats",null,{"$f":"SUM(C7:C11)","v":0},{"$f":"SUM(D7:D11)","v":0},{"$f":"SUM(E7:E11)","v":0},"70- Production vendue",{"$f":"SUM(G7:G9)","v":0},{"$f":"SUM(H7:H9)","v":0},{"$f":"SUM(I7:I9)","v":0}]
[" - Achats de marchandises",null,null,null,null," - Prestations de service"]
[" - Variations de stock (marchandises)",null,null,null,null," - Vente de marchandises"]
[" - Fournitures non stockables (eau, énergie)",null,null,null,null," - Produits des activités annexes"]
[" - Fournitures d'entretien et de petit équipement",null,null,null,null,"71- Production stockée"]
[" - Fournitures administratives",null,null,null,null,"71- Production immobilisée"]
["61- Services exterieurs",null,{"$f":"SUM(C13:C18)","v":0},{"$f":"SUM(D13:D18)","v":0},{"$f":"SUM(E13:E18)","v":0},"74- Subventions d'exploitation ",{"$f":"SUM(G13:G27)","v":0},{"$f":"SUM(H13:H27)","v":0},{"$f":"SUM(I13:I27)","v":0}]
[" - Sous traitance générale",null,null,null,null," "]
[" - Locations",null,null,null,null," - Etat (précisez le(s) ministère(s) sollicitée (s)"]
[" - Entretien et réparation"]
[" - Assurances ",null,null,null,null," - Région"]
[" - Documentation"]
[" - Divers",null,null,null,null," - Département"]
["62- Autres services exterieurs ",null,{"$f":"SUM(C20:C25)","v":0},{"$f":"SUM(D20:D25)","v":0},{"$f":"SUM(E20:E25)","v":0}," - Ville d'Agen"]
[" - Rémunérations intermédiaires et honoraires ",null,null,null,null," - Agglomération d'Agen"]
[" - Publicité et publications"]
[" - Déplacements, missions",null,null,null,null," - Organismes sociaux (à détailler)"]
[" - Frais postaux et de télécommunications"]
[" - Service bancaires, autres",null,null,null,null," - Fonds européens"]
[" - Autres: cotisations, redevances …"]
["63- Impôts et taxes",null,{"$f":"C27","v":0},{"$f":"D27","v":0},{"$f":"E27","v":0}," - CNASEA (emplois aidés)"]
[" - Impôts et taxes",null,null,null,null," - Autres  (précisez)"]
["64- Charges du personnel",null,{"$f":"SUM(C29:C30)","v":0},{"$f":"SUM(D29:D30)","v":0},{"$f":"SUM(E29:E30)","v":0},"75- Autres produits de gestion courante",{"$f":"SUM(G29:G31)","v":0},{"$f":"SUM(H29:H31)","v":0},{"$f":"SUM(I29:I31)","v":0}]
[" - Salaires et traitements",null,null,null,null," - Cotisations, licences, adhésions …"]
[" - Charges sociales",null,null,null,null," - Autres"]
["65- Autres charges de gestion courantes"]
["66- Charges financières",null,{"$f":"C33","v":0},{"$f":"D33","v":0},{"$f":"E33","v":0},"76- Produits financiers",{"$f":"G33","v":0},{"$f":"H33","v":0},{"$f":"I33","v":0}]
[" - Intérêts emprunts et autres ",null,null,null,null," - Intérêts des placements et autres"]
["67- Charges exceptionnelles",null,{"$f":"SUM(C35:C37)","v":0},{"$f":"SUM(D35:D37)","v":0},{"$f":"SUM(E35:E37)","v":0},"77- Produits exceptionnels ",{"$f":"SUM(G35:G37)","v":0},{"$f":"SUM(H35:H37)","v":0},{"$f":"SUM(I35:I37)","v":0}]
[" - valeur comptable des immobilisations cédées",null,null,null,null," - produits des cessions des éléments d'actifs"]
[" - autres charges exceptionnelles",null,null,null,null," - part des subventions d'investissement transférées au résultat de l'exercice"]
[null,null,null,null,null," - autres produits exceptionnels"]
["68- Dotations aux amortis et provisions",null,null,null,null,"78- Reprises sur amortis et provisions"]
["69- Impôts sur les bénéfices",null,null,null,null,"79- Transferts de charges"]
["TOTAL DES CHARGES",null,{"$f":"SUM(C6+C12+C19+C26+C28+C31+C32+C34+C38+C39)","v":0},{"$f":"SUM(D6+D12+D19+D26+D28+D31+D32+D34+D38+D39)","v":0},{"$f":"SUM(E6+E12+E19+E26+E28+E31+E32+E34+E38+E39)","v":0},"TOTAL DES PRODUITS",{"$f":"SUM(G6+G10+G11+G12+G28+G32+G34+G38+G39)","v":0},{"$f":"SUM(H6+H10+H11+H12+H28+H32+H34+H38+H39)","v":0},{"$f":"SUM(I6+I10+I11+I12+I28+I32+I34+I38+I39)","v":0}]
[]
[null,null,{"$f":"annee-1","v":2024},{"$f":"annee","v":2025}]
[null,null,"Réalisé","Budget prévisionnel","Budget prévisionnel projet"]
["Résultat net",null,{"$f":"G$40-C$40","v":0},{"$f":"H$40-D$40","v":0},{"$f":"I$40-E$40","v":0}]
[]
["86- Contributions volontaires en nature",null,{"$f":"SUM(C47:C50)","v":0},{"$f":"SUM(D47:D50)","v":0},{"$f":"SUM(E47:E50)","v":0},"87- Contributions volontaires en nature",{"$f":"SUM(G47:G50)","v":0},{"$f":"SUM(H47:H50)","v":0},{"$f":"SUM(I47:I50)","v":0}]
[" - Secours en nature",null,null,null,null," - Dons en nature"]
[" - Mise à dispo. des biens et prestations",null,null,null,null," - Prestations en nature"]
[" - Mise à dispo. de personnel"]
[" - Personnels bénévoles",null,null,null,null," - Bénévolat"]
[]
[]
["Méthodologie\n\n1. Les champs jaunes sont ceux à remplir. Les champs de couleur bleue et rose se calcule automatiquement. \n\n2. Vérifier que: \nTOTAL PRODUITS - TOTAL CHARGES = RESULTAT NET\nPour rappel : le réalisé 2024 synthétise l'ensemble des charges et des produits d'un organisme sur un  exercice comptable passé. Le budget prévisionnel est une estimation, avant la clôture des comptes, du réalisé des charges et des produits . Suivant la date à laquelle est rempli ce tableau, le budget prévisionnel peut correspondre au réalisé définitif. \n"]

{"sheet":"indicateurs A","index":2,"n_rows":17,"n_cols":8,"rows_kept":17,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[0,3,0,7],[7,4,7,6],[5,4,5,6],[3,1,3,5],[14,4,14,6],[12,4,12,6],[13,4,13,6],[8,4,8,6],[9,4,9,6],[10,4,10,6],[11,4,11,6]]}
["Nom de l'association: ",null,null,{"$f":"nom","v":0}]
[]
[]
[{"$f":"\"INDICATEURS de niveau 1\n sur l'exercice : \" & annee","v":"INDICATEURS de niveau 1\n sur l'exercice : 2025"},{"$f":" \"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n\" &\nannee & \" correspond à la saison \" & annee-1 & \"-\" & annee &\"\n\"\n&\nannee-1 &\" correspond à la saison \"& annee-2 &\"-\"&annee-1","v":"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n2025 correspond à la saison 2024-2025\n2024 correspond à la saison 2023-2024"}]
[]
[]
[]
["Poste clés du compte de résultat",{"$f":"\"Réalisé \n\" & annee-1","v":"Réalisé \n2024"},{"$f":"\"Budget prévisionnel \"& annee","v":"Budget prévisionnel 2025"},{"$f":"\"Budget prévisionnel Projet \" & annee","v":"Budget prévisionnel Projet 2025"},{"$f":"C4","v":0}]
["Indicateurs","Calcul en %",null,"Calcul en %",{"$f":"\"Interprétations \"& $E$8","v":"Interprétations 0"},null,null,"Remarques"]
["Dépendance par rapport aux subventions                           ( subventions/produits d'exploitation)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G12/('Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11+'Budget prévisionnel'!G12+'Budget prévisionnel'!G28+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H12/('Budget prévisionnel'!H6+'Budget prévisionnel'!H10+'Budget prévisionnel'!H11+'Budget prévisionnel'!H12+'Budget prévisionnel'!H28+'Budget prévisionnel'!H38+'Budget prévisionnel'!H39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I12/('Budget prévisionnel'!I6+'Budget prévisionnel'!I10+'Budget prévisionnel'!I11+'Budget prévisionnel'!I12+'Budget prévisionnel'!I28+'Budget prévisionnel'!I38+'Budget prévisionnel'!I39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(D10>=50%,\"Structure fortement dépendante par rapport à ses subventionneurs\",\"Les subventions représentent moins de 50% des produits d'exploitation\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Si les subventions d'exploitation reçues par l'organisme sont supérieures à ses recettes propres, alors l'organisme est fortement \"dépendant\""]
["Niveau d'engagement de l'Agglomération (subventions Agglomération d'Agen/ensemble subventions)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G20/'Budget prévisionnel'!G12","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H20/'Budget prévisionnel'!H12","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I20/'Budget prévisionnel'!I12","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(D11>=50%,\"La Ville représente + de 50% des subventions reçues\",\"La Ville représente - de 50% des subventions reçues\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Ce ratio permet de situer la place de l'Agglomération parmi les différents subventionneurs"]
["Niveau de masse salariale (salaires+charges/charges d'exploitation)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C28/('Budget prévisionnel'!C6+'Budget prévisionnel'!C12+'Budget prévisionnel'!C19+'Budget prévisionnel'!C26+'Budget prévisionnel'!C28+'Budget prévisionnel'!C31+'Budget prévisionnel'!C38)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D28/('Budget prévisionnel'!D6+'Budget prévisionnel'!D12+'Budget prévisionnel'!D19+'Budget prévisionnel'!D26+'Budget prévisionnel'!D28+'Budget prévisionnel'!D31+'Budget prévisionnel'!D38)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!E28/('Budget prévisionnel'!E6+'Budget prévisionnel'!E12+'Budget prévisionnel'!E19+'Budget prévisionnel'!E26+'Budget prévisionnel'!E28+'Budget prévisionnel'!E31+'Budget prévisionnel'!E38)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(D12>50%,\"5/ Les charges de personnel représentent un coût important pour la structure\",\"Les charges de personnel représentent moins de la moitié des charges d'exploitation\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Au delà de 50% des charges d'exploitation, la masse salariale est considérée comme particulièrement importante : il faut alors la mettre en relation avec les effectifs et l'activité. "]
["Poids des intérêts (intérêts d'emprunts/total des charges)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C32/'Budget prévisionnel'!C40","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D32/'Budget prévisionnel'!D40","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"'Budget prévisionnel'!E32/'Budget prévisionnel'!E40","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(D13>5%,\"6/ Structure endettée\",\"Niveau des charges financières non alarmant\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Si les intérêts à payer sont supérieurs à 5% du total des charges, l'endettement de la structure pèse particulièrement sur son résultat et doit donc être maîtrisé."]
["Indicateurs ","Calcul (en €)",null,"Calcul (en €)",{"$f":"\"Interprétations \"& $E$8","v":"Interprétations 0"},null,null,"Remarques"]
["Résultat net (résultat d'exploitation+résultat financier+résultat exceptionnel)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C44","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D44","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!E44","v":0},{"$f":"IF(D15>0,\"L'exercice dégage un excédent\",\"10/ L'exercice est déficitaire\")","v":"10/ L'exercice est déficitaire"},null,null,"Il correspond à l'excédent (ou le déficit) total dégagé par l'association incluant l'exploitation, le financier et l'exceptionnel. Pour une association, l'objectif est d'être à l'équilibre et de pouvoir financer à terme ses investissements. Des résultats négatifs peuvent compromettre la structure car ils viennent dimininuer les capitaux propres. Si c'est le cas, il faut en trouver l'origine et voir si le déficit est conjoncturel ou structurel.  "]
[]
["N.B. Il est important de regarder l'évolution dans le temps de ces indicateurs et de comparer le prévu et le réalisé"]

{"sheet":"indicateurs B","index":3,"n_rows":22,"n_cols":6,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[19,2,19,4],[17,2,17,4],[18,2,18,4],[13,2,13,4],[14,2,14,4],[15,2,15,4],[16,2,16,4],[12,1,12,5],[0,1,0,5],[6,2,6,4],[7,2,7,4],[3,1,3,5],[5,1,5,5],[8,2,8,4],[9,2,9,4],[10,2,10,4]]}
["Nom de l'association: ",{"$f":"nom","v":0}]
[]
[]
[{"$f":"\"INDICATEURS de niveau 1\n sur l'exercice : \" & annee-1","v":"INDICATEURS de niveau 1\n sur l'exercice : 2024"},{"$f":"\"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n\" &\nannee-1 & \" correspond à la saison \"&annee-2&\" - \"&annee-1","v":"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n2024 correspond à la saison 2023 - 2024"}]
[]
["Poste clés bilan ",{"$f":"\"Réalisé \" &annee-1","v":"Réalisé 2024"}]
["Indicateurs","Calcul en %",{"$f":"\"Interprétations \"","v":"Interprétations "},null,null,"Remarques"]
["Niveau des capitaux propres \n(capitaux propres / total Passif)",{"$f":"Bilan!I10/Bilan!I33","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B8>=20%,\"Financement par capitaux propres satisfaisant\",\"1/ Niveau des capitaux propres insuffisant\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Cet indicateur doit être supérieur ou égal à 20%. En cas de capitaux propres négatifs, la pérennité de l'organisme est fortement compromise."]
["Equilibre de la structure financière\n(dettes financières >1an / ressources durables)",{"$f":"Bilan!I23/Bilan!I24","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B9<=50%,\"Structure financière saine\",\"2/ Structure financière déséquilibrée : endettement trop important\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Selon la norme, les dettes à long terme ne devraient pas être supérieures aux capitaux propres et ne doit pas être supérieure à 50%. "]
["Capacité à faire face à ses dettes à court terme (créances+disponibilités+charges constatées d'avance)/(dettes <1an+ produits constatés d'avance)",{"$f":"(Bilan!E26+Bilan!E27+Bilan!E28+Bilan!E29+Bilan!E30)/(Bilan!I25+Bilan!I26+Bilan!I27+Bilan!I28+Bilan!I30)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B10>1,\"L'organisme a la capacité à faire face aux dettes à court terme\",\"3/ Risque de cessation de paiement\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"La trésorerie et les créances de l'organisme doivent être supérieures aux dettes vis-à-vis des fournisseurs, du fisc, des organismes sociaux. Si ce n'est pas le cas, il faut accroître la trésorerie et revoir les délais de paiement"]
[]
[]
["Poste clés du compte de résultat",{"$f":"\"Réalisé \" &annee-1","v":"Réalisé 2024"}]
["Indicateurs","Calcul en %",{"$f":"\"Interprétations \"","v":"Interprétations "},null,null,"Remarques"]
["Dépendance par rapport aux subventions                           ( subventions/produits d'exploitation)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G12/('Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11+'Budget prévisionnel'!G12+'Budget prévisionnel'!G28+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B15>=50%,\"Structure fortement dépendante par rapport à ses subventionneurs\",\"Les subventions représentent moins de 50% des produits d'exploitation\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Si les subventions d'exploitation reçues par l'organisme sont supérieures à ses recettes propres, alors l'organisme est fortement \"dépendant\""]
["Niveau d'engagement de l'Agglomération (subventions Agglomération d'Agen/ensemble subventions)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G20/'Budget prévisionnel'!G12","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B16>=50%,\"La Ville représente + de 50% des subventions reçues\",\"La Ville représente - de 50% des subventions reçues\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Ce ratio permet de situer la place de l'Agglomération parmi les différents subventionneurs"]
["Niveau de masse salariale (salaires+charges/charges d'exploitation)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C28/('Budget prévisionnel'!C6+'Budget prévisionnel'!C12+'Budget prévisionnel'!C19+'Budget prévisionnel'!C26+'Budget prévisionnel'!C28+'Budget prévisionnel'!C31+'Budget prévisionnel'!C38)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B17>50%,\"5/ Les charges de personnel représentent un coût important pour la structure\",\"Les charges de personnel représentent moins de la moitié des charges d'exploitation\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Au delà de 50% des charges d'exploitation, la masse salariale est considérée comme particulièrement importante : il faut alors la mettre en relation avec les effectifs et l'activité. "]
["Poids des intérêts (intérêts d'emprunts/total des charges)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C32/'Budget prévisionnel'!C40","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"IF(B18>5%,\"6/ Structure endettée\",\"Niveau des charges financières non alarmant\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,null,"Si les intérêts à payer sont supérieurs à 5% du total des charges, l'endettement de la structure pèse particulièrement sur son résultat et doit donc être maîtrisé."]
["Indicateurs ","Calcul (en €)",{"$f":"\"Interprétations \"","v":"Interprétations "},null,null,"Remarques"]
["Résultat net (résultat d'exploitation+résultat financier+résultat exceptionnel)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C44","v":0},{"$f":"IF(B20>0,\"L'exercice dégage un excédent\",\"10/ L'exercice est déficitaire\")","v":"10/ L'exercice est déficitaire"},null,null,"Il correspond à l'excédent (ou le déficit) total dégagé par l'association incluant l'exploitation, le financier et l'exceptionnel. Pour une association, l'objectif est d'être à l'équilibre et de pouvoir financer à terme ses investissements. Des résultats négatifs peuvent compromettre la structure car ils viennent dimininuer les capitaux propres. Si c'est le cas, il faut en trouver l'origine et voir si le déficit est conjoncturel ou structurel. "]
[]
["N.B. Il est important de regarder l'évolution dans le temps de ces indicateurs et de comparer le prévu et le réalisé"]

{"sheet":"indicateurs C","index":4,"n_rows":27,"n_cols":8,"rows_kept":27,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[0,1,0,6],[18,5,18,6],[10,5,10,6],[13,5,13,6],[5,3,5,6],[16,5,16,6],[17,5,17,6],[2,1,2,5],[22,0,23,0],[23,5,23,6],[22,5,22,6],[12,5,12,6],[15,5,15,6],[19,5,19,6],[24,5,24,6],[4,2,4,6],[6,3,6,6],[7,3,7,6],[8,3,8,6],[10,2,10,3],[22,2,22,3],[11,5,11,6],[14,5,14,6]]}
["Nom de l'association: ",{"$f":"nom","v":0}]
[]
[{"$f":"\"INDICATEURS de niveau 2 \nsur l'exercice : \" & annee-1","v":"INDICATEURS de niveau 2 \nsur l'exercice : 2024"},{"$f":" \"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n\"&\nannee+1& \" correspond à la saison \" & annee & \"-\" & annee+1 & \"\n\"\n& annee & \" correspond à la saison \" & annee-1 & \"-\" & annee &\"\n\" &\nannee-1 & \" correspond à la saison \" & annee-2 &\"-\"& annee-1&\"\n\"&\nannee-2 & \" correspond à la saison \" & annee-3 & \"-\" & annee-2","v":"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n2026 correspond à la saison 2025-2026\n2025 correspond à la saison 2024-2025\n2024 correspond à la saison 2023-2024\n2023 correspond à la saison 2022-2023"}]
[]
["Bilan",{"$f":"Bilan!D9","v":2023},{"$f":"Bilan!E9","v":2024}]
["Indicateurs (en €)",null,null,"Interprétations ",null,null,null,"Remarques"]
["Fonds de roulement (FR) = (ressources stables-emplois stables)",{"$f":"Bilan!H24-Bilan!D24","v":0},{"$f":"Bilan!I24-Bilan!E24","v":0},{"$f":"IF(C7>=0,\"Les ressources stables peuvent financer les immobilisations et contribuer à financer l'équilibre d'exploitation \",\"5/ Les ressources stables sont insuffisantes : situation dangereuse\")","v":"Les ressources stables peuvent financer les immobilisations et contribuer à financer l'équilibre d'exploitation "},null,null,null,"Il s'agit de la différence entre les ressources stables et les emplois stables"]
["Besoin en fonds de roulement (BFR) = (stocks + créances+charges constatées d'avances + charges à répartir sur plusieurs exercices - dettes fournisseurs-dettes fiscales et sociales - dettes diverses - produits constatés d'avance)",{"$f":"(Bilan!D25+Bilan!D26+Bilan!D27+Bilan!D30+Bilan!D31)-(Bilan!H26+Bilan!H27+Bilan!H28+Bilan!H30)","v":0},{"$f":"(Bilan!E25+Bilan!E26+Bilan!E27+Bilan!E30+Bilan!E31)-(Bilan!I26+Bilan!I27+Bilan!I28+Bilan!I30)","v":0},{"$f":"IF(C8>=0,\"Les stocks et créances clients sont supérieurs aux dettes fournisseurs ce qui génère un besoin\",\"6/ L'organisme dispose d'un excédent en fonds de roulement\")","v":"Les stocks et créances clients sont supérieurs aux dettes fournisseurs ce qui génère un besoin"},null,null,null,"Il s'agit de l'écart entre les ressources et les emplois d'exploitation. Il provient de l'irrégularité et du retard dans l'encaissement des produits (subventions, dons...) par rapport aux paiements des charges (achats, personnel...). Un BFR négatif peut être lié à un type d'actvité ou à des délais de paiements  fournisseurs particulièrement longs."]
["Trésorerie (Fonds de roulement - Besoin en fonds de roulement)",{"$f":"B7-B8","v":0},{"$f":"C7-C8","v":0},{"$f":"IF(C9>=0,\"La trésorerie est positive\",\"7/ Trésorerie négative:situation I8alarmante\")","v":"La trésorerie est positive"},null,null,null,"C'est la différence entre le FR et le BFR"]
[]
["Soldes intermédiaires de Gestion",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C4","v":2024},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D4","v":2025},null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"B11","v":2024}]
["Indicateurs",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C5","v":"Réalisé"},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D5","v":"Budget prévisionnel"},"Budget prévisionnel projet",{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},"Interprétations",null,"Remarques"]
["Chiffre d'affaires (Prestations de services + ventes de marchandises + produits des activités annexes + cotisations licences adhésions)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G29","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H6+'Budget prévisionnel'!H29","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I6+'Budget prévisionnel'!I29","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},null,null,"Il est intéressant de comparer le niveau du CA par rapport à celui du total des produits d'exploitation"]
["Part du chiffre d'affaires dans les produits d'exploitation",{"$f":"B13/('Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11+'Budget prévisionnel'!G12+'Budget prévisionnel'!G28+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"C13/('Budget prévisionnel'!H6+'Budget prévisionnel'!H10+'Budget prévisionnel'!H11+'Budget prévisionnel'!H12+'Budget prévisionnel'!H28+'Budget prévisionnel'!H38+'Budget prévisionnel'!H39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"D13/('Budget prévisionnel'!I6+'Budget prévisionnel'!I10+'Budget prévisionnel'!I11+'Budget prévisionnel'!I12+'Budget prévisionnel'!I28+'Budget prévisionnel'!I38+'Budget prévisionnel'!I39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"E13/('Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!)","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B14>=50%,\"L'organisme parvient à dégager des recettes propres au moins égales à 50% de ses produits d'exploitation\",\"Le CA de l'organisme est proportionnellement limité\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,"Cet indicateur montre l'importance des recettes propres de l'organisme"]
["Valeur ajoutée (chiffre d'affaires + production stockée + production immobilisée - achats - services extérieurs - autres services extérieurs)",{"$f":"B13+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11-'Budget prévisionnel'!C6-'Budget prévisionnel'!C12-'Budget prévisionnel'!C19","v":0},{"$f":"C13+'Budget prévisionnel'!H10+'Budget prévisionnel'!H11-'Budget prévisionnel'!D6-'Budget prévisionnel'!D12-'Budget prévisionnel'!D19","v":0},{"$f":"D13+'Budget prévisionnel'!I10+'Budget prévisionnel'!I11-'Budget prévisionnel'!E6-'Budget prévisionnel'!E12-'Budget prévisionnel'!E19","v":0},{"$f":"E13+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B15>0,\"L'organisme parvient à créer de la valeur\",\"L'organisme ne crée pas de valeur\")","v":"L'organisme ne crée pas de valeur"},null,"Une valeur ajoutée négative peut signifier que des subventions sont nécessaires à l'organisme pour assurer son exploitation courante"]
["Excédent Brut d'Exploitation (EBE) = (valeur ajoutée + subventions d'exploitation - impôts et taxes - charges de personnel)",{"$f":"B15+'Budget prévisionnel'!G12-'Budget prévisionnel'!C26-'Budget prévisionnel'!C28","v":0},{"$f":"C15+'Budget prévisionnel'!H12-'Budget prévisionnel'!D26-'Budget prévisionnel'!D28","v":0},{"$f":"D15+'Budget prévisionnel'!I12-'Budget prévisionnel'!E26-'Budget prévisionnel'!E28","v":0},{"$f":"E15+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B16>0,\"L'exploitation courante dégage un surplus économique\",\"L'exploitation courante n'est pas rentable : situation tendue\")","v":"L'exploitation courante n'est pas rentable : situation tendue"},null,"Cet indicateur montre la performance de l'exploitation courante avant prise en compte des conséquences des investissements (amortissements et frais financiers)"]
["Résultat d'exploitation = (EBE + autres produits de gestion courante + reprises sur amort et prov - autres charges de gestion courante - dot aux amort et prov)",{"$f":"B16+'Budget prévisionnel'!G30+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39-'Budget prévisionnel'!C31-'Budget prévisionnel'!C38","v":0},{"$f":"C16+'Budget prévisionnel'!H30+'Budget prévisionnel'!H38+'Budget prévisionnel'!H39-'Budget prévisionnel'!D31-'Budget prévisionnel'!D38","v":0},{"$f":"D16+'Budget prévisionnel'!I30+'Budget prévisionnel'!I38+'Budget prévisionnel'!I39-'Budget prévisionnel'!E31-'Budget prévisionnel'!E38","v":0},{"$f":"E16+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B17>=0,\"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) est rentable\",\"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) n'est pas rentable\")","v":"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) est rentable"},null,"Cet indicateur intégre les dotations aux amortissements dont le niveau reflète la politique d'investissements"]
["Résultat financier (produits financiers - charges financières)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G32-'Budget prévisionnel'!C32","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H32-'Budget prévisionnel'!D32","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I32-'Budget prévisionnel'!E32","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B18>=0,\"Le résultat financier n'est pas déficitaire\",\"Le résultat financier est déficitaire\")","v":"Le résultat financier n'est pas déficitaire"},null,"Il n'est pas alarmant en soi que le résultat financier soit négatif. Il reflète la politique d'endettement et de placement de l'organisme."]
["Résultat exceptionnel (produits exceptionnels - charges exceptionnelles)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G34-'Budget prévisionnel'!C34","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H34-'Budget prévisionnel'!D34","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I34-'Budget prévisionnel'!E34","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B19>=0,\"Le résultat exceptionnel n'est pas déficitaire\",\"Les produits exceptionnels ne couvrent pas les charges exceptionnelles\")","v":"Le résultat exceptionnel n'est pas déficitaire"},null,"En cas de montants significatifs, il convient de voir de quoi sont constitués les produits et charges exceptionnelles"]
["Résultat net (résultat d'exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel)",{"$f":"B17+B18+B19-'Budget prévisionnel'!C39","v":0},{"$f":"C17+C18+C19-'Budget prévisionnel'!D39","v":0},{"$f":"D17+D18+D19-'Budget prévisionnel'!E39","v":0},{"$f":"E17+E18+E19-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(B20>=0,\"L'exercice est équilibré ou dégage un excédent\",\"10/ L'exercice est déficitaire\")","v":"L'exercice est équilibré ou dégage un excédent"}]
[]
[]
["Capacité d'autofinancement ",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C4","v":2024},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D4","v":2025},null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"B23","v":2024}]
[null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!C5","v":"Réalisé"},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D5","v":"Budget prévisionnel"},"Budget prévisionnel projet",{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},"Interprétations ",null,"Remarques"]
["Capacité d'Autofinancement brute (résultat net + dot amort & prov - reprises s/amort et prov - produits des cessions d'éléments d'actif - part des subv d'invest virée au résultat + valeur comptable des immobilisations cédées)",{"$f":"B20+'Budget prévisionnel'!C38-'Budget prévisionnel'!G38-'Budget prévisionnel'!G36-'Budget prévisionnel'!G35+'Budget prévisionnel'!C35","v":0},{"$f":"C20+'Budget prévisionnel'!D38-'Budget prévisionnel'!H38-'Budget prévisionnel'!H36-'Budget prévisionnel'!H35+'Budget prévisionnel'!D35","v":0},{"$f":"D20+'Budget prévisionnel'!E38-'Budget prévisionnel'!I38-'Budget prévisionnel'!I36-'Budget prévisionnel'!I35+'Budget prévisionnel'!E35","v":0},{"$f":"E20+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},null,null,"L'autofinancement est la part du résultat qui ne comprend que des flux financiers. La CAF brute représente l'excédent résultant du fonctionnement, utilisable pour financer les opérations d'investissement. La CAF nette est égale à la CAF brute diminuée du remboursement du capital des emprunts."]
[]
["N.B. Il est important de regarder l'évolution dans le temps de ces indicateurs et de comparer le prévu et le réalisé"]

{"sheet":"indicateurs D","index":5,"n_rows":22,"n_cols":9,"rows_kept":22,"cut":false,"hidden":true,"merged":[[17,0,18,0],[17,2,17,4],[0,1,0,7],[13,6,13,7],[8,6,8,7],[10,6,10,7],[7,3,7,4],[6,3,6,4],[2,1,2,5],[5,6,5,8],[5,2,5,4],[6,6,6,7],[17,6,17,8],[7,6,7,7],[9,6,9,7],[11,6,11,7],[12,6,12,7],[8,3,8,4],[19,6,19,7],[19,3,19,4],[14,6,14,7],[18,6,18,7],[18,3,18,4]]}
["Nom de l'association: ",{"$f":"nom","v":0}]
[]
[{"$f":"\"INDICATEURS de niveau 2 \nsur l'exercice : \" & annee","v":"INDICATEURS de niveau 2 \nsur l'exercice : 2025"},{"$f":" \"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n\"&\nannee & \" correspond à la saison \" & annee-1 & \"-\" & annee &\"\n\" &\nannee-1 & \" correspond à la saison \" & annee-2 &\"-\"& annee-1&\"\n\"&\nannee-2 & \" correspond à la saison \" & annee-3 & \"-\" & annee-2","v":"Attention : en cas d'exercice comptable sur une SAISON : \n2025 correspond à la saison 2024-2025\n2024 correspond à la saison 2023-2024\n2023 correspond à la saison 2022-2023"}]
[]
[]
["Soldes intermédiaires de Gestion",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C4","v":2024},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D4","v":2025},null,null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"C6","v":2025}]
["Indicateurs",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C5","v":"Réalisé"},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D5","v":"Budget prévisionnel"},"Budget prévisionnel projet",null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},"Interprétations",null,"Remarques"]
["Chiffre d'affaires (Prestations de services + ventes de marchandises + produits des activités annexes + cotisations licences adhésions)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G29","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H6+'Budget prévisionnel'!H29","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I6+'Budget prévisionnel'!I29","v":0},null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},null,null,"Il est intéressant de comparer le niveau du CA par rapport à celui du total des produits d'exploitation"]
["Part du chiffre d'affaires dans les produits d'exploitation",{"$f":"B8/('Budget prévisionnel'!G6+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11+'Budget prévisionnel'!G12+'Budget prévisionnel'!G28+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"C8/('Budget prévisionnel'!H6+'Budget prévisionnel'!H10+'Budget prévisionnel'!H11+'Budget prévisionnel'!H12+'Budget prévisionnel'!H28+'Budget prévisionnel'!H38+'Budget prévisionnel'!H39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},{"$f":"D8/('Budget prévisionnel'!I6+'Budget prévisionnel'!I10+'Budget prévisionnel'!I11+'Budget prévisionnel'!I12+'Budget prévisionnel'!I28+'Budget prévisionnel'!I38+'Budget prévisionnel'!I39)","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,{"$f":"F8/('Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!)","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D9>=50%,\"L'organisme parvient à dégager des recettes propres au moins égales à 50% de ses produits d'exploitation\",\"Le CA de l'organisme est proportionnellement limité\")","v":{"$error":"#DIV/0!"}},null,"Cet indicateur montre l'importance des recettes propres de l'organisme"]
["Valeur ajoutée (chiffre d'affaires + production stockée + production immobilisée - achats - services extérieurs - autres services extérieurs)",{"$f":"B8+'Budget prévisionnel'!G10+'Budget prévisionnel'!G11-'Budget prévisionnel'!C6-'Budget prévisionnel'!C12-'Budget prévisionnel'!C19","v":0},{"$f":"C8+'Budget prévisionnel'!H10+'Budget prévisionnel'!H11-'Budget prévisionnel'!D6-'Budget prévisionnel'!D12-'Budget prévisionnel'!D19","v":0},{"$f":"D8+'Budget prévisionnel'!I10+'Budget prévisionnel'!I11-'Budget prévisionnel'!E6-'Budget prévisionnel'!E12-'Budget prévisionnel'!E19","v":0},null,{"$f":"F8+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D10>0,\"L'organisme parvient à créer de la valeur\",\"L'organisme ne crée pas de valeur\")","v":"L'organisme ne crée pas de valeur"},null,"Une valeur ajoutée négative peut signifier que des subventions sont nécessaires à l'organisme pour assurer son exploitation courante"]
["Excédent Brut d'Exploitation (EBE) = (valeur ajoutée + subventions d'exploitation - impôts et taxes - charges de personnel)",{"$f":"B10+'Budget prévisionnel'!G12-'Budget prévisionnel'!C26-'Budget prévisionnel'!C28","v":0},{"$f":"C10+'Budget prévisionnel'!H12-'Budget prévisionnel'!D26-'Budget prévisionnel'!D28","v":0},{"$f":"D10+'Budget prévisionnel'!I12-'Budget prévisionnel'!E26-'Budget prévisionnel'!E28","v":0},null,{"$f":"F10+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D11>0,\"L'exploitation courante dégage un surplus économique\",\"L'exploitation courante n'est pas rentable : situation tendue\")","v":"L'exploitation courante n'est pas rentable : situation tendue"},null,"Cet indicateur montre la performance de l'exploitation courante avant prise en compte des conséquences des investissements (amortissements et frais financiers)"]
["Résultat d'exploitation = (EBE + autres produits de gestion courante + reprises sur amort et prov + transferts de charges - autres charges de gestion courante - dot aux amort et prov)",{"$f":"B11+'Budget prévisionnel'!G30+'Budget prévisionnel'!G38+'Budget prévisionnel'!G39-'Budget prévisionnel'!C31-'Budget prévisionnel'!C38","v":0},{"$f":"C11+'Budget prévisionnel'!H30+'Budget prévisionnel'!H38+'Budget prévisionnel'!H39-'Budget prévisionnel'!D31-'Budget prévisionnel'!D38","v":0},{"$f":"D11+'Budget prévisionnel'!I30+'Budget prévisionnel'!I38+'Budget prévisionnel'!I39-'Budget prévisionnel'!E31-'Budget prévisionnel'!E38","v":0},null,{"$f":"F11+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D12>=0,\"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) est rentable\",\"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) n'est pas rentable\")","v":"L'ensemble de l'exploitation (intégrant les amortissements) est rentable"},null,"Cet indicateur intégre les dotations aux amortissements dont le niveau reflète la politique d'investissements"]
["Résultat financier (produits financiers - charges financières)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G32-'Budget prévisionnel'!C32","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H32-'Budget prévisionnel'!D32","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I32-'Budget prévisionnel'!E32","v":0},null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D13>=0,\"Le résultat financier n'est pas déficitaire\",\"Le résultat financier est déficitaire\")","v":"Le résultat financier n'est pas déficitaire"},null,"Il n'est pas alarmant en soi que le résultat financier soit négatif. Il reflète la politique d'endettement et de placement de l'organisme."]
["Résultat exceptionnel (produits exceptionnels - charges exceptionnelles)",{"$f":"'Budget prévisionnel'!G34-'Budget prévisionnel'!C34","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!H34-'Budget prévisionnel'!D34","v":0},{"$f":"'Budget prévisionnel'!I34-'Budget prévisionnel'!E34","v":0},null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D14>=0,\"Le résultat exceptionnel n'est pas déficitaire\",\"Les produits exceptionnels ne couvrent pas les charges exceptionnelles\")","v":"Le résultat exceptionnel n'est pas déficitaire"},null,"En cas de montants significatifs, il convient de voir de quoi sont constitués les produits et charges exceptionnelles"]
["Résultat net (résultat d'exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel)",{"$f":"B12+B13+B14-'Budget prévisionnel'!C39","v":0},{"$f":"C12+C13+C14-'Budget prévisionnel'!D39","v":0},{"$f":"D12+D13+D14-'Budget prévisionnel'!E39","v":0},null,{"$f":"F12+F13+F14-'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"IF(D15>=0,\"L'exercice est équilibré ou dégage un excédent\",\"10/ L'exercice est déficitaire\")","v":"L'exercice est équilibré ou dégage un excédent"}]
[]
[]
["Capacité d'autofinancement ",{"$f":"'Budget prévisionnel'!C4","v":2024},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D4","v":2025},null,null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},{"$f":"C18","v":2025}]
[null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!C5","v":"Réalisé"},{"$f":"'Budget prévisionnel'!D5","v":"Budget prévisionnel"},"Budget prévisionnel projet",null,{"$f":"'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},"Interprétations ",null,"Remarques"]
["Capacité d'Autofinancement brute (résultat net + dot amort & prov - reprises s/amort et prov - produits des cessions d'éléments d'actif - part des subv d'invest virée au résultat + valeur comptable des immobilisations cédées)",{"$f":"B15+'Budget prévisionnel'!C38-'Budget prévisionnel'!G38-'Budget prévisionnel'!G36-'Budget prévisionnel'!G35+'Budget prévisionnel'!C35","v":0},{"$f":"C15+'Budget prévisionnel'!D38-'Budget prévisionnel'!H38-'Budget prévisionnel'!H36-'Budget prévisionnel'!H35+'Budget prévisionnel'!D35","v":0},{"$f":"D15+'Budget prévisionnel'!E38-'Budget prévisionnel'!I38-'Budget prévisionnel'!I36-'Budget prévisionnel'!I35+'Budget prévisionnel'!E35","v":0},null,{"$f":"F15+'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!-'Budget prévisionnel'!#REF!+'Budget prévisionnel'!#REF!","v":{"$error":"#REF!"}},null,null,"L'autofinancement est la part du résultat qui ne comprend que des flux financiers. La CAF brute représente l'excédent résultant du fonctionnement, utilisable pour financer les opérations d'investissement. La CAF nette est égale à la CAF brute diminuée du remboursement du capital des emprunts."]
[]
["N.B. Il est important de regarder l'évolution dans le temps de ces indicateurs et de comparer le prévu et le réalisé"]

{"sheet":"Notice comptable","index":6,"n_rows":14,"n_cols":2,"rows_kept":14,"cut":false,"hidden":false,"merged":[]}
[]
[]
[]
[null,"Le budget prévisionnel"]
[null,"Sont à saisir :"]
[null,"les montants de l'exercice 2024 (*)"]
[null,"pour l'exercice 2025 : ce qui avait été prévu (*) ou éventuellement les comptes clos si ceux-ci sont disponibles au moment de la demande."]
[]
[null,"Les montants sont à indiquer en € (et non en K€)."]
[null,"Ces documents sont des tableaux standards pouvant être remplis par tout organisme. Les champs à remplir dépendent de chaque organisme (tous ne sont donc pas nécessairement à saisir)."]
[]
[]
[]
[null,"(*): En cas d'exercice comptable sur une saison, les équivalences sont indiquées sur les tableaux"]

{"sheet":"Lexique comptable","index":7,"n_rows":58,"n_cols":2,"rows_kept":58,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[53,0,57,0],[1,0,1,1],[11,0,13,0],[0,0,0,1],[28,0,28,1],[35,0,36,0],[35,1,36,1],[40,0,41,0],[51,0,52,0],[51,1,52,1]]}
["Lexique comptable"]
["BILAN"]
["Capitaux propres","Ils constituent des ressources stables de l'organisme et déterminent \"comptablement\" ce que vaut l'organisme. Les capitaux propres sont constitués des ressources apportées par les membres de l'organisme (ex : fonds associatifs) et des profits qu'il génère à l'occasion de son activité (réserves et résultat) en partie."]
["10. Fonds associatifs","Il s'agit des fonds mis en commun par les membres d'une association (l'équivalent du capital social pour une entreprise)."]
["10. Réserves","Lorsque l'organisme a réalisé un résultat net positif au cours de l'année, il a la possibilité de mettre ses bénéfices en réserves."]
["11. Report à nouveau","C'est le cumul des excédents et déficits des années antérieures non distribués ou non affectés en réserves."]
["12. Résultat de l'exercice","Il s'agit du résultat net de l'exercice en cours"]
["13. Subventions d'investissement","Elles sont destinées à financer l'acquisition d'immobilisations ou des activités à long terme. Exemples : Primes de développement régional, primes d'aménagement du territoire, subventions pour la création d'installation antipollution etc."]
[]
["14. Provisions réglementées","Elles résultent de libéralités fiscales et ne sont pas liées à des pertes ou charges futures (elles ne constituent pas à proprement parler des provisions)."]
["15. Provisions pour risques et charges","Il s'agit de prélèvements sur les ressources destinées à couvrir des risques (litiges, garanties données, etc...) et des charges (pensions, grosses réparations, etc….) qui ne sont pas encore effectifs à la clôture de l'exercice, mais qui sont probables et liés à des opérations engagées dans l'exercice."]
["16. Dettes (Long Terme, Moyen Terme et Court Terme)","Le bilan scinde les dettes en deux catégories :"]
[null,"- les dettes financières obtenues auprès des établissements de crédit. Ce sont les dettes à long et moyen terme. Lorsque celles-ci sont supérieures à 1 an, elles sont considérées comme des ressources stables au même titre que les capitaux propres."]
[null,"- les dettes issues de l'exploitation de l'organisme, représentant ses engagements envers les fournisseurs (après obtention de délais de paiement), le fisc, les organismes sociaux, … Il s'agit des dettes à court terme (moins d'1 an) destinées à financer les emplois à court terme. "]
[]
["487. Produits constatés d'avance","Il s'agit des produits déjà perçus lors de l'établissement des états financiers sans que les prestations ou fournitures le justifiant n'aient été encore effectuées ou livrées."]
["Actif immobilisé","Il représente les éléments, physiques ou non, nécessaires à l'exploitation mais ne disparaissant pas durant le cycle d'exploitation."]
["20. Immobilisations incorporelles","Actifs immatériels non financiers détenus par l'organisme à la clôture de l'exercice. Elles regroupent essentiellement les marques et les brevets."]
["21. Immobilisations corporelles","Actifs physiques destinés à être utilisés durablement par l'organisme comme moyens de production. Il peut s'agir de terrains (y compris les agencements et aménagements des terrains), les constructions, les installations techniques, les matériels et outillage etc..."]
["22. Immobilisations financières","Elles sont principalement constituées des titres de participation au capital d'autres entreprises. "]
["Actif circulant","Il est composé de tous les éléments d'actifs non durables (stocks, créances clients…) qui ont vocation à tourner au cours du cycle d'exploitation. "]
["3. Stocks","Ils correspondent à des charges d'exploitation contractées, non encore consommées ou non encore vendues. "]
["4. Créances d'exploitation ","Elles sont constituées des sommes dues par les clients, des subventions à recevoir, des cotisations non versées…. Elles apparaissent du fait d'un décalage temporel entre la constatation comptable du chiffre d'affaires et le mouvement de trésorerie correspondant. "]
["50. VMP (valeurs mobilières de placement)","Il s'agit de titres financiers que l'organisme acquière avec ses excédents de trésorerie pour les rentabiliser, généralement à court terme."]
[]
["53. Disponibilités (trésorerie)","C'est l'ensemble des actifs les plus liquides de l'organisme : compte de caisse et soldes disponibles sur comptes bancaires."]
["486. Charges constatées d'avance","Il s'agit des charges qui correspondent à des biens ou des services déjà payés lors de l'établissement des états financiers mais dont la fourniture ou la prestation n'interviendra qu'ultérieurement."]
[]
["COMPTE DE RESULTAT"]
["60. Achat ","Cela correspond aux achats de matières consommables, fournitures, petit matériel (eau, électricité, gaz, produits d'entretien, fournitures de bureau, carburants, etc.)."]
["61. Services extérieurs","Il s'agit des charges locatives et de copropriété, d'entretien, de réparation, maintenance, de primes d'assurance, d'études et recherches, de documentation, des frais de colloques et séminaires. …"]
["62. Autres services extérieurs","Il s'agit du personnel intérimaire ou extérieur à l'organisme, des honoraires, frais d'actes, de publicité, de relations publiques, des frais de déplacements et de réceptions, des  frais postaux, téléphone, internet …"]
["63. Impôts et taxes","Taxe sur les salaires, taxe d'apprentissage, participation des employeurs à la formation professionnelle continue, taxes foncières et d'habitation, droits d'enregistrement et de timbres, droits de mutation …"]
["64. Charges de personnel","Cela inclut les rémunérations du personnel et les charges sociales correspondantes. "]
["65. Autres charges de gestion courante","Il s'agit par exemple des cotisations, subventions de fonctionnement versées, frais sur créances irrécouvrables, redevances..."]
["Charges d'exploitation","Total des charges liées à l'exercice de l'activité normale et courante de l'organisme."]
[]
["66. Charges financières","Charges trouvant leur origine dans la politique de financement et de placement de l'organisme (intérêts et charges assimilés, pertes de change …)."]
["67. Charges exceptionnelles","Charges qui proviennent d'événements exceptionnels, c'est-à-dire non récurrents. "]
[]
["68. Dotations aux amortissements et aux provisions","Amortissement : constatation comptable de la dépréciation de la valeur d'un bien immobilisé (mobilier, matériel, véhicule…) résultant de l'usage, du temps, du changement de technique ou de toute autre cause."]
[null,"Provision : constatation comptable d'un risque et d'une charge non encore effectifs à la clôture de l'exercice, mais qui sont probables et liés à des opérations engagées dans l'exercice."]
["70. Production vendue","Il s'agit du chiffre d'affaires, du produit de la vente de prestations de services, de marchandises ou d'activités annexes."]
["71. Production   stockée","Elle représente l'accroissement des stocks de produits finis et en cours. Elle est évaluée au prix de revient."]
["72. Production immobilisée","Elle représente les travaux faits par l'organisme pour lui-même. Elle est évaluée au prix de revient."]
["74. Subventions d'exploitation","Appelées aussi subventions de fonctionnement : de l'Etat, des différentes collectivités territoriales...."]
["75. Autres produits de gestion courante","Ex : cotisations des membres, collectes, dons, etc…"]
["Produits d'exploitation","Il s'agit du total des produits liés à l'exercice de l'activité normale et courante de l'organisme."]
["76. Produits financiers","Produits qui trouvent leur origine dans la politique de financement et de placement de l'organisme (intérêts reçus, gains de change etc.)."]
["77. Produits exceptionnels","Il s'agit des produits issus de certains événements de nature exceptionnelle qui ne rentrent pas dans l'exploitation courante de l'organisme : flux résultant d'événements passés, plus-value sur cessions d'immobilisations …"]
["78. Reprises sur amortissements et provisions","Il s'agit d'un correction comptable à apporter lorsque les charges provisionnées se sont finalement révélées supérieures à la réalité."]
["79. Transferts de charges","Ce poste permet de modifier l'allocation de certaines charges d'un exercice qui ne correspondent pas forcement aux coûts des ventes de cet exercice. "]
[]
["80. Comptes spéciaux","Il s'agit de faire apparaître les contributions volontaires en nature comme par exemple valoriser le travail des bénévoles, leurs apports en biens ou en services gratuits : "]
[null,"- heures d'enseignement, d'animation, de secrétariat, de comptabilité,"]
[null,"- mise à disposition de locaux, fluides, personnels, matériels par les collectivités territoriales,"]
[null,"- fournitures livrées gratuitement,"]
[null,"- etc."]